Energiebelasting

Energiebelasting is een heffing over het verbruik van energie (aardgas, elektriciteit en bepaalde minerale oliën). De hoogte van de energiebelasting wordt jaarlijks door de overheid vastgesteld. De hoogte van deze energiebelasting is voor iedere energieleverancier gelijk. De overheid wil met deze belasting de CO2-uitstoot verminderen en het verbruik van energie terugdringen.

De energiebelasting wordt door iedere energieleverancier in rekening gebracht aan de verbruiker of afnemer van energie. Vervolgens draagt de energieleverancier deze energiebelasting af aan de Belastingdienst.
In een aantal situaties mag een lager tarief of zelfs een vrijstelling van energiebelasting worden toegepast. In enkele gevallen is de leverancier verplicht een vast tarief in rekening te brengen. De situaties met een aangepast tarief, vermindering of vrijstelling van energiebelasting noemen we bijzondere situaties.

Om te bepalen of uw organisatie aanspraak maakt op een bijzondere situatie, kijkt u onder het tabblad ‘bijzondere situaties’ waar aanvullende uitleg te vinden is.

In het geval van een bijzondere situatie dient u dit jaarlijks, voorafgaand aan de eerste maand van het jaar of periode waarin de regeling van toepassing is, aan uw leverancier te verklaren.

  • De tarieven voor de energiebelasting worden jaarlijks, aan het begin van het jaar door de overheid vastgesteld. Onderstaand overzicht toont de tarieven voor 2016, exclusief BTW.

    ZoneAardgas2016ODE
    10 – 170.000 m30,251680,0113€/m3
    2170.001 – 1.000.000 m30,069540,0042€/m3
    31.000.001 – 10.000.000 m30,025370,0013€/m3
    4> 10.000.000 m30,012120,0009€/m3
    ZoneAardgas voor verwarming tuinbouwproducten2016ODE 
    10 – 170.000 m30,040420,0018€/m3
    2170.001 – 1.000.000 m30,023390,0021€/m3
    31.000.001 – 10.000.000 m30,025370,0013€/m3
    4> 10.000.000 m30,012120,0009€/m3
    ZoneAardgas voor blokverwarming2016ODE
    1Ongeacht verbruik0,251680,0113€/m3
    ZoneAardgas voor CNG vulstations2016ODE
    1Ongeacht verbruik0,16080€/m3
    ZoneElektriciteit2016ODE
    10 – 10.000 kWh0,100700,005600€/kWh
    210.001 – 50.000 kWh0,049960,00700€/kWh
    350.001 – 10.000.000 kWh0,013310,001900€/kWh
    4> 10.000.000 niet-zakelijk kWh0,001070,000084€/kWh
    4> 10.000.000 zakelijk kWh0,000530,000084€/kWh

    Historische tarieven vindt u op de website van de belastingdienst.

  • Als afnemer bent u verantwoordelijk voor het bepalen van de juiste situatie voor de energiebelasting. Als een bijzondere situatie van toepassing is, dient u dit in principe jaarlijks voorafgaand aan de eerste maand van het jaar of periode waarin de regeling van toepassing is aan uw leverancier te verklaren. Als u weet welke situatie van toepassing is, kunt u de betreffende verklaring direct downloaden. Als u niet weet of een bijzondere situatie van toepassing is, dan kunnen de overzichten onder "geen belastingplicht", "aangepast tarief", "vrijstelling" of "vermindering belasting" u helpen.

    Vermindering belasting

    Heffingskorting 
    Voor wie?Klanten die een elektriciteitsaansluiting hebben waarvoor verblijfsfunctie geldt.
    Welk product?Elektriciteit
    Voordeel klant?Klant krijgt eenmalig een vast bedrag in mindering gebracht op de energiebelasting.
    Verdere eisen?Geen
    Verklaring?Toelichting en voorbeelden Verblijfsfunctie
    Toepassing?Per ingang van het contract direct toe te passen


    Clustering van aansluitingen 
    Voor wie?Meerdere aansluitingen die - naar omstandigheden - bij elkaar horen en 1 WOZ object/eenheid vormen. Lees meer
    Welk product?Elektriciteit en gas
    Voordeel klant?Totale verbruik door staffels, sneller in lager tarief
    Verdere eisen?WOZ beschikking gemeente
    Verklaring?WOZ-verklaring
    Toepassing?Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring.
    ChecklistChecklist

    Geen belastingplicht

    Doorlevering 
    Voor wie?Klanten die optreden als handelaar. Zij leveren de energie door aan de eindverbruiker. Lees meer
    Welk product?Elektriciteit en Gas
    Voordeel klant?Klant betaalt geen energiebelasting
    Verdere eisen?Klant moet zelf energiebelasting innen bij de eindverbruiker en aangifte doen van eigen verbruik
    Verklaring?Verklaring doorlevering
    Toepassing?Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring

    Aangepast tarief

    Tuinders 
    Voor wie?Klanten die aardgas gebruiken voor verwarming ter bevordering van het groeiproces van tuinbouwproducten (zoals in kassen) Lees meer
    Welk product?Gas
    Voordeel klant?Klant betaalt een lager tarief voor energiebelasting en BTW
    Verdere eisen?Geen
    Verklaring?Verklaring tuinders
    Toepassing?Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring.


    Blokverwarming 
    Voor wie?Klanten die gas gebruiken voor een installatie die meerdere onroerende zaken verwarmt. Deze onroerende zaken hebben dan geen eigen CV-installatie (zoals in flatgebouwen, aanleunwoningen) Lees meer
    Welk product?Gas
    Voordeel klant?Geen, klant betaalt het tarief uit de eerste zone over zijn of haar totale verbruik
    Verdere eisen?Geen
    Verklaring?Antwoordformulier blokverwarming
    Toepassing?Per ingang van het contract direct toe te passen
    ToelichtingToelichting blokverwarming


    Zakelijk verbruik 
    Voor wie?Klanten die jaarlijks (per 12 maanden) meer verbruiken dan 10 mln. kWh elektriciteit. Lees meer
    Welk product?Elektriciteit 
    Voordeel klant?Klant betaalt een lager tarief in de zone van 10 mln kWh elektriciteit.
    Verdere eisen?Geen
    Verklaring?Verklaring zakelijk verbruik
    Toepassing?Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring


    CNG-vulstation 
    Voor wie?Klanten die het aardgas gebruiken voor een CNG-vulstation waarin het gas wordt omgezet om te kunnen gebruiken als motorbrandstof (LPG). Lees meer
    Welk product?Gas
    Voordeel klant?Klant betaalt een vast tarief ongeacht verbruik.
    Verdere eisen?Gebruik uitsluitend voor omzetting
    Verklaring?Verklaring CNG-vulstation
    Toepassing?Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring.

    Vrijstelling

    Opwekken elektriciteit 
    Voor wie?Klanten die gas of elektriciteit gebruiken om via een WKK-installatie elektriciteit op te wekken. Lees meer
    Welk product?Gas
    Voordeel klant?Klant behoeft geen energiebelasting te betalen over dat gedeelte wat direct wordt aangewend in de WKK-installatie.
    Verdere eisen?WKK-installatie moet een rendement hebben van minimaal 30% en een elektrisch vermogen van 60kW of meer. Maandelijks dient de klant uiterlijk de 3e werkdag een opgave te verstrekken van het gedeelte dat voor de WKK-installatie is gebruik (bij gedeeltelijke vrijstelling).
    Verklaring?WKK-verklaring
    Toepassing?Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring.


    Gas anders dan als brandstof 
    Voor wie?Klanten die gas gebruiken anders dan als brandstof, zoals een additief of vulstof. Lees meer
    Welk product?Gas
    Voordeel klant?Klant hoeft geen energiebelasting te betalen
    Verdere eisen?Geen
    Verklaring?Verklaring gebruik anders dan als brandstof
    Toepassing?Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring.


    Chemische reductie, elektrolytische en metallurgische procédés 
    Voor wie?Klanten die elektriciteit gebruiken in hun productieproces als chemische reductie en of elektrolytische en metallurgische procedés. Lees meer
    Welk product?Elektriciteit
    Voordeel klant?Klant behoeft geen energiebelasting te betalen
    Verdere eisen?Geen
    Verklaring?Verklaring chem. reductie, elektrolytische/metallurgische procédés
    Toepassing?Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring.
    • Op mijn factuur staan de term 'Heffingskorting'. Wat houdt deze term in?
    • Hoe wordt Energiebelasting in de nota verwerkt?/Hoe wordt Energiebelasting berekend?
    • Wanneer heb ik recht op vermindering of vrijstelling van energiebelasting?
    • Kan een vermindering of vrijstelling op de energiebelasting met terugwerkende kracht worden uitgevoerd?
    • Klopt het dat er BTW wordt berekend over de Energiebelasting?
    • Waarom is mijn factuur nu hoger dan de factuur die ik in december heb ontvangen?
    • Moet ik elk jaar een verklaring opsturen?
    • Wat moet ik doen om in aanmerking te komen voor vrijstelling of vermindering van energiebelasting?
    • Wanneer heb ik recht op vermindering of vrijstelling van energiebelasting?
    • Wat is de opslag duurzame energie (ODE) en waarom moet ik dit betalen?
    • Waarom past Essent Energie Verkoop niet meer de vrijstelling energiebelasting (afname > 10 mln kWh) toe voor klanten die meedoen aan het convenant Benchmarking Energie-efficiency (BME) of een Meerjarenafspraak (MJA) hebben?