Energiebelasting
Energiebelasting is een heffing over het verbruik van energie (aardgas, elektriciteit en bepaalde minerale oliën). Met deze belasting wil de overheid CO2-uitstoot verminderen en verbruik van energie terugdringen.
De energiebelasting wordt door de energieleverancier in rekening gebracht aan de verbruiker of afnemer van energie. De energieleverancier draagt de energiebelasting af aan de Belastingdienst.
In een aantal situaties mag een lager tarief of zelfs een vrijstelling van energiebelasting worden toegepast. In enkele gevallen is de leverancier verplicht een vast tarief in rekening te brengen. Deze situaties, waarbij een aangepast tarief, vermindering of een vrijstelling van energiebelasting geldt, noemen we bijzondere situaties.
-
De tarieven voor de energiebelasting worden jaarlijks, aan het begin van het jaar door de overheid vastgesteld. Onderstaand overzicht toont de huidige tarieven, en de tarieven van de afgelopen 4 jaar, exclusief BTW.
Zone Aardgas: 2008 2009 2010 2011 2012 1 0 – 5.000 0,1554 0,1580 0,1629 0,1639 0,1667 €/m3 2 5.001 – 170.000 0,1362 0,1385 0,1411 0,1419 0,1443 €/m3 3 170.001 – 1.000.000 0,0378 0,0384 0,0391 0,0393 0,0400 €/m3 4 1.000.001 – 10.000.000 0,0120 0,0122 0,0124 0,0125 0,0127 €/m3 5 > 10.000.000, niet-zakelijk 0,0112 0,0114 0,0116 0,0117 0,0119 €/m3 5 > 10.000.000, zakelijk 0,0079 0,0080 0,0082 0,0082 0,0083 €/m3 Zone Aardgas voor
verwarming t.b.v.
tuinbouwproducten:2008 2009 2010 2011 2012 1 0 – 5.000 0,01433 0,01457 0,01485 0,01494 0,01519 €/m3 2 5.001 – 170.000 0,02279 0,02318 0,02362 0,02376 0,02416 €/m3 3 170.001 – 1.000.000 0,01908 0,01940 0,01977 0,01989 0,02023 €/m3 4 1.000.001 – 10.000.000 0,01200 0,01220 0,01240 0,01250 0,01270 €/m3 5 > 10.000.000 0,00790 0,00800 0,00820 0,00820 0,00830 €/m3 Zone Aardgas t.b.v.
blokverwarming2008 2009 2010 2011 2012 1 Ongeacht verbruik 0,1554 0,1580 0,1629 0,1639 0,1667 €/m3 Zone Aardgas t.b.v.
CNG vulstations2008 2009 2010 2011 2012 1 Ongeacht verbruik 0,0305 0,0310 0,0316 0,0318 0,0639 €/m3 Zone Elektriciteit 2008 2009 2010 2011 2012 1 0 – 10.000 0,0727 0,1085 0,1140 0,1121 0,1140 €/kWh 2 10.001 – 50.000 0,0375 0,0398 0,0406 0,0408 0,0415 €/kWh 3 50.001 – 10.000.000 0,0104 0,0106 0,0108 0,0109 0,0111 €/kWh 4 > 10.000.000, niet-zakelijk 0,0010 0,0010 0,0010 0,0010 0,0010 €/kWh 4 > 10.000.000, zakelijk* 0,0005 0,0005 0,0005 0,0005 0,0005 €/kWh * De wetgever heeft een definitie gegeven van ‘zakelijk verbruik’. Het gaat daarbij om verbruik door een verbruiker die zelfstandig goederen levert en diensten verricht (bijv. fabrikant, handelaar, dienstverrichter, etc.). Het oogmerk en resultaat van deze economische activiteiten is niet van belang.
* Het verlaagde tarief voor (groot-)zakelijk gebruik wordt niet automatisch toegepast. De afnemer zal jaarlijks richting zijn leverancier moeten verklaren dat het verbruik boven 10.000.000 kWh/10.000.000 m3 ‘zakelijk verbruik’ zal betreffen. -
In geval van een bijzondere situatie, dient u dit in principe jaarlijks, voorafgaand aan de eerste maand van het jaar of periode waarin de regeling van toepassing is, aan uw leverancier te verklaren.
Verklaring indienen:- Download de verklaring die voor u van toepassing is
- Vul de verklaring in en onderteken deze
- Fax uw verklaring aan Essent: 0900 369 0 369
Uw verklaring moet voor 1 januari in Essent bezit zijn, zodat we vanaf het begin van het kalenderjaar het juiste energiebelastingtarief kunnen toepassen. Indien u gedurende het kalenderjaar klant wordt, hebben wij de verklaring voor aanvang van de levering nodig.
- Antwoordformulier blokverwarming27KB
- Antwoordformulier verblijfsfunctie29KB
- WKK verklaring (WKK eigendom ELES) - 2012123KB
- WKK verklaring (WKK eigendom klant) - 2012124KB
- Vrijstelling opwekken elektriciteit (windmolenexploitanten) - 2012112KB
- Vrijstelling energie-efficientie boven 10 mln kWh zakelijk verbruik - 201276KB
- Vrijstelling doorlevering elektriciteit aardgas - 201259KB
- Vrijstelling chemische reductie, elektrolytische, metallurgische procedés - 201296KB
- Vrijstelling aardgas anders dan brandstof of als additief/vulstof - 201287KB
- Verlaagd tarief zakelijk verbruik boven 10 mln kWh resp m3 - 201272KB
- Vast tarief CNG vulstation - 201254KB
- Verlaagd tarief glastuinbouw - 201271KB
-
Als afnemer bent u verantwoordelijk voor het bepalen van de juiste situatie voor de energiebelasting. Als een bijzondere situatie van toepassing is, dient u dit in principe jaarlijks voorafgaand aan de eerste maand van het jaar of periode waarin de regeling van toepassing is aan uw leverancier te verklaren. Als u weet welke situatie van toepassing is, kunt u de betreffende verklaring direct downloaden. Als u niet weet of een bijzondere situatie van toepassing is, dan kunnen de overzichten onder "geen belastingplicht", "aangepast tarief", "vrijstelling" of "vermindering belasting" u helpen.
Doorlevering Voor wie? Klanten die optreden als handelaar. Zij leveren de energie door aan de eindverbruiker. Lees meer Welk product? Elektriciteit en Gas Voordeel klant? Klant betaalt geen energiebelasting Verdere eisen? Klant moet zelf energiebelasting innen bij de eindverbruiker en aangifte doen van eigen verbruik Verklaring? Verklaring doorlevering Toepassing? Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring Tuinders Voor wie? Klanten die aardgas gebruiken voor verwarming ter bevordering van het groeiproces van tuinbouwproducten (zoals in kassen) Lees meer Welk product? Gas Voordeel klant? Klant betaalt een lager tarief voor energiebelasting en BTW Verdere eisen? Geen Verklaring? Verklaring tuinders Toepassing? Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring. Blokverwarming Voor wie? Klanten die gas gebruiken voor een installatie die meerdere onroerende zaken verwarmt. Deze onroerende zaken hebben dan geen eigen CV-installatie (zoals in flatgebouwen, aanleunwoningen) Lees meer Welk product? Gas Voordeel klant? Geen, klant betaalt het tarief uit de eerste zone over zijn of haar totale verbruik Verdere eisen? Geen Verklaring? Antwoordformulier blokverwarming Toepassing? Per ingang van het contract direct toe te passen Zakelijk verbruik Voor wie? Klanten die jaarlijks (per 12 maanden) meer verbruiken dan 10 mln. kWh elektriciteit of 10 mln m3 gas. Lees meer Welk product? Elektriciteit en Gas Voordeel klant? Klant betaalt een lager tarief in de zone van 10 mln kWh elektriciteit of 10 mln m3 gas. Verdere eisen? Geen Verklaring? Verklaring zakelijk verbruik Toepassing? Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring CNG-vulstation Voor wie? Klanten die het aardgas gebruiken voor een CNG-vulstation waarin het gas wordt omgezet om te kunnen gebruiken als motorbrandstof (LPG). Lees meer Welk product? Gas Voordeel klant? Klant betaalt een vast tarief ongeacht verbruik. Verdere eisen? Gebruik uitsluitend voor omzetting Verklaring? Verklaring CNG-vulstation Toepassing? Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring. Opwekken elektriciteit Voor wie? Klanten die gas of elektriciteit gebruiken om via een WKK-installatie elektriciteit op te wekken. Lees meer Welk product? Gas Voordeel klant? Klant behoeft geen energiebelasting te betalen over dat gedeelte wat direct wordt aangewend in de WKK-installatie. Verdere eisen? WKK-installatie moet een rendement hebben van minimaal 30% en een elektrisch vermogen van 60kW of meer. Maandelijks dient de klant uiterlijk de 3e werkdag een opgave te verstrekken van het gedeelte dat voor de WKK-installatie is gebruik (bij gedeeltelijke vrijstelling). Verklaring? WKK-verklaring (WKK eigendom ELES)
WKK-verklaring (WKK eigendom klant)Toepassing? Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring. Gas anders dan als brandstof Voor wie? Klanten die gas gebruiken anders dan als brandstof, zoals een additief of vulstof. Lees meer Welk product? Gas Voordeel klant? Klant hoeft geen energiebelasting te betalen Verdere eisen? Geen Verklaring? Verklaring gebruik anders dan als brandstof Toepassing? Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring. Energie-efficiëntie Voor wie? Klanten die meedoen aan het convenant Benchmarking Energie-efficiency (BME) of een Meerjarenafspraak (MJA) Lees meer Welk product? Elektriciteit Voordeel klant? Klant hoeft geen energiebelasting te betalen voor zijn verbuik hoger dan 10.000.000 kWh Verdere eisen? Er moet sprake zijn van zakelijk verbruik. Uiterlijk 1 juli dient de klant een voortgangsverklaring te overleggen van het voorgaande kalenderjaar. Verklaring? Verklaring energie-efficiency Toepassing? Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring. Chemische reductie, elektrolytische en metallurgische procédés Voor wie? Klanten die elektriciteit gebruiken in hun productieproces als chemische reductie en of elektrolytische en metallurgische procedés. Lees meer Welk product? Elektriciteit Voordeel klant? Klant behoeft geen energiebelasting te betalen Verdere eisen? Geen Verklaring? Verklaring chem. reductie, elektrolytische/metallurgische procédés Toepassing? Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring. Heffingskorting Voor wie? Volledige korting: Klanten die een elektriciteitsaansluiting hebben waarvoor verblijfsfunctie geldt.
Beperkte korting: Klanten die een elektriciteitsaansluiting hebben waarvoor geen verblijfsfunctie geldt, met een doorlaatwaarde groter dan 1x6A. NB: toelichting verblijfsfunctieWelk product? Elektriciteit Voordeel klant? Klant krijgt eenmalig een vast bedrag in mindering gebracht op de energiebelasting. Verdere eisen? Geen Verklaring? Antwoordformulier Verblijfsfunctie Toepassing? Per ingang van het contract direct toe te passen Clustering van aansluitingen Voor wie? Meerdere aansluitingen die - naar omstandigheden - bij elkaar horen en 1 WOZ object/eenheid vormen. Lees meer Welk product? Elektriciteit en gas Voordeel klant? Totale verbruik door staffels, sneller in lager tarief Verdere eisen? WOZ beschikking gemeente Verklaring? Nee, klant dient wel WOZ-beschikking van de gemeente in te dienen bij leverancier Toepassing? Vanaf maand van dagtekening/ondertekening van verklaring.
